Aansporing Stock Options Llc

Klik op die knoppie Sluit hierbo vir besonderhede of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Equity Aansporings in maatskappye met beperkte aanspreeklikheid (LLCs) Beperk maatskappye aanspreeklikheid (LLCs) is 'n relatief onlangse vorm van sake-organisasie, maar 'n mens wat al hoe meer gewild geword het. LLCs is soortgelyk in baie maniere om S korporasies, maar eienaarskap blyk uit lidmaatskap belange eerder as voorraad. As gevolg hiervan, kan LLCs nie werknemer voorraad eienaarskap planne (ESOPs), gee uit voorraad opsies, of voorsien beperkte voorraad, of anders gee werknemers werklike aandele of regte op aandele. Maar baie LLCs wil werknemers te beloon met 'n aandelebelang in die maatskappy. Hierdie artikel ondersoek hoe dit bereik kan word. Die mees algemeen aanbeveel benadering tot die deel van ekwiteit in 'n LLC is om winste belangstellings deel. A winste belang is analoog aan 'n voorraad waardering reg. Dit is nie letterlik 'n winsdeling, maar eerder 'n deel van die toename in die waarde van die LLC oor 'n bepaalde tydperk van die tyd. Vestigende vereistes kan hierdie belangstelling aangeheg word. In die tipiese reëling, sal 'n werknemer 'n toekenning ontvang en sal hanteer word asof 'n 83 (b) verkiesing gemaak is. 'N 83 (b) verkiesing vasgestel die gewone inkomstebelasting verpligting ten tyde van die toekenning. Die werknemer sal belasting te betaal op die waarde van 'n verskil tussen die toekenning prys en enige bedrag betaal aan gewone inkomstebelasting tariewe oorweging, dan betaal geen verdere belasting tot die betaling van kapitaalwinsbelasting op daaropvolgende waardering aan te koop. As daar is geen waarde op die toekenningsdatum, dan, die belasting is nul, en belasting sal slegs betaal word wanneer die rente verkoop word, op watter tyd kapitaalwinsbelasting tariewe van toepassing sal wees. Voorgestelde (maar nooit gefinaliseer) Inkomste Regerende 2005-43 verklaar dat winste belange sal nie belas word op die toekenningsdatum as hulle geen waarde sou hê as die maatskappy terselfdertyd gelikwideer. Met ander woorde, moet winste belange slegs van toepassing op die groei van die waarde van die maatskappy. Werknemers moet ook die belange hou vir ten minste twee jaar ná toekenning. Hulle kan ook nie gekoppel aan 'n sekere stroom van inkomste, soos die geval met 'n meer konvensionele winsdeling plan sou wees. LLCs moet in bindende ooreenkomste te voldoen aan hierdie vereistes te betree. Grant ooreenkomste moet ook terme spesifiseer vir die oordraagbaarheid van die belange, indien enige (algemeen, sou hulle nie oordraagbaar wees). Wins belange kan belastingvry by toestaan ​​slegs indien aan werknemers of ander diensverskaffers wees. As wins belange gehou vir ten minste een jaar na die belange gesetel wees, is die bedrag wat ontvang anders behandel word as 'n langtermyn-kapitaalwins, dit is 'n korttermyn-wins. Verder, as winste belangstelling houers maak 'n (b) verkiesing 83, hulle moet behandel word asof hulle 'n werklike aandelebelang in die maatskappy gehad het. Dit beteken dat hulle 'n K-1 verklaring sou ontvang toegeskryf hul onderskeie aandeel van eienaarskap vir hulle en sal hê om belasting te betaal op daardie. Uitkerings gemaak kan word deur die LLC vir hierdie doel. Inkomste toegeskryf word aan hul beperkte vennoot status is nie onderhewig aan belasting diens. Indien die werknemer verbeur die winste rente (omdat hulle nooit gevestigde geword, byvoorbeeld), moet 'n spesiale toekenning word gemaak aan die gevolge van enige wins of verlies toeskryfbaar aan die werknemer te keer. Werknemers sal ook onderhewig wees aan belasting selfindiensneming (FICA en Futa) op hul salarisse. Sommige maatskappye bruto up werknemer betaal om hierdie bykomende belasting te dek. As 'n 83 (b) verkiesing nie gemaak word nie, dan sal die werknemer nie aan hierdie belasting behandeling, maar die werknemer sou hê om belasting op winste by vestigende as gewone inkomste te betaal. (Daar is 'n paar geskil oor die vraag of 'n 83 (b) verkiesing regtig nodig onder die reëls, maar dit is buite hierdie artikel). Terwyl daar geen statutêre vereiste om dit te doen, met 'n buite-professionele waardasie van die winste rente ten tyde van die toekenning is raadsaam. Dit stel 'n verdedigbare waarde waarop die toekomstige voordele onderhewig aan belasting baseer. Die toestaan ​​van die belange teen minder as billike markwaarde kan ook aanleiding gee tot belasting op die winskoop element by toekenning gee. Uitgestelde vergoeding reëls vereis dat, ten minste, die maatskappy 'n manier om die huidige billike markwaarde te bepaal in ooreenstemming met standaarde die regulasies uiteengesit vind. Na die raad net kies 'n getal wat gebaseer is op 'n paar formule of back-of-the-koevert berekening sou nie aan hierdie vereistes voldoen. Verspreiding van inkomste kan gerig word aan houers van die winste belange, maar hoef nie in verhouding tot hul aandeelhouding. Byvoorbeeld, as die vennote al die hoofletters het bygedra, hulle kan nie enige toekenning van uitkerings toelaat tot 'n teiken terugkeer was ontmoet. Daar is geen statutêre reëls vir hoe winste belange moet gestruktureerd wees. Verspreiding van inkomste normaalweg net gebaseer wees op gevestigde eenhede, maar kon word op grond van toegekende eenhede. Enige vestiging reëls van die maatskappy kies kan gebruik word, hoewel prestasie vestiging veranderlike rekeningkunde (aanpassing van die aanklag aan verdienste elke jaar op grond van veranderinge in die waarde en die gevestigde bedrae) sal vereis. Andersins, moet die klag word op die toekenningsdatum gebaseer op 'n formule (soos Black-Scholes) wat die huidige waarde van die toekenning bereken. Bly InformedIf jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Introduction Om Incentive Stock Options Een van die groot voordele wat baie werkgewers bied om hul werkers is die vermoë om maatskappy voorraad aan te koop met 'n soort van belasting voordeel of ingeboude afslag. Daar is verskeie tipes voorraad aankoop planne wat hierdie eienskappe, soos nonqualified voorraad opsie planne bevat. Hierdie planne word gewoonlik aangebied aan alle werknemers op 'n maatskappy, uit top-bestuurders tot op die vryheid personeel. Daar is egter 'n ander tipe van voorraad opsie. bekend as 'n aansporing voorraad opsie. wat gewoonlik net aangebied om belangrike mense en top-vlak bestuur. Hierdie opsies is ook algemeen bekend as statutêre of gekwalifiseerde opsies, en hulle kan voorkeur belasting behandeling ontvang in baie gevalle. Sleutel kenmerke van ISOs Incentive voorraad opsies is soortgelyk aan nonstatutory opsies in terme van vorm en struktuur. Skedule ISOs uitgereik op 'n begin datum, bekend as die toekenningsdatum, en dan die werknemer uitoefen sy of haar reg om die opsies te koop op die oefening datum. Sodra die opsies uitgeoefen word, die werknemer het die vryheid om óf onmiddellik verkoop die voorraad of wag vir 'n tydperk van tyd voordat dit te doen. In teenstelling met nie-statutêre opsies, die offer tydperk vir aansporing voorraad opsies is altyd 10 jaar, waarna die die opsies verval. Vestigende ISOs bevat gewoonlik 'n vestiging skedule wat nagekom moet word voordat die werknemer die opsies kan uitoefen. Die standaard van drie jaar krans skedule word gebruik in sommige gevalle, waar die werknemer ten volle gevestigde in al die uitgereikte om hom of haar op daardie tydstip opsies. Ander werkgewers gebruik die gegradeerde vestiging skedule wat toelaat dat werknemers belê in 'n vyfde van die elke jaar toegestaan ​​word, begin in die tweede jaar van toekenning opsies te raak. Die werknemer is dan ten volle gevestig in al die opsies in die sesde jaar van toekenning. Oefening Metode Incentive voorraad opsies lyk ook nie-statutêre opsies in dat hulle uitgeoefen kan word in verskillende maniere. Die werknemer kan betaal kontant aan die voorkant om dit uit te oefen, of hulle uitgeoefen kan word in 'n kontantlose transaksies of deur die gebruik van 'n voorraad ruil. Beding Element ISOs kan gewoonlik uitgeoefen teen 'n prys laer as die huidige mark prys en bied dus 'n onmiddellike wins vir die werknemer. CLAWBACK Bepalings Dit is toestande wat toelaat dat die werkgewer om die opsies te onthou, soos indien die werknemer die maatskappy verlaat vir 'n ander as die dood, ongeskiktheid of aftrede rede, of indien die maatskappy self finansieel in staat is om sy verpligtinge na te kom met die opsies. Diskriminasie Terwyl die meeste ander vorme van werknemer voorraad aankoop planne moet aangebied word aan alle werknemers van 'n maatskappy wat aan sekere minimale vereistes, ISOs word gewoonlik net aangebied om bestuurders en / of sleutel werknemers van 'n maatskappy. ISOs kan informeel vergelyk word met nonqualified aftreeplanne, wat ook tipies gerat vir diegene aan die bokant van die korporatiewe struktuur, in teenstelling met gekwalifiseerde planne wat aangebied moet word aan alle werknemers. Belasting op ISOs ISOs in aanmerking kom om meer gunstige belasting behandeling ontvang as enige ander tipe werknemer voorraad aankoop plan. Hierdie behandeling is wat stel hierdie opsies afgesien van die meeste ander vorme van aandeelgebaseerde vergoeding. Daar moet egter die werknemer voldoen aan sekere verpligtinge om die belastingvoordeel ontvang. Daar is twee tipes van gesindhede vir ISOs: Kwalifiserende Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad gemaak ten minste twee jaar na die toekenningsdatum en een jaar na die opsies uitgeoefen. Beide voorwaardes voldoen moet word ten einde vir die verkoop van voorraad op hierdie wyse geklassifiseer te word. Onbevoeg Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad wat nie voldoen aan die voorgeskrewe hou tydperk vereistes. Net soos met nie-statutêre opsies, daar is geen belastinggevolge by óf toestaan ​​of vestiging. Maar die belasting reëls vir hul oefening verskil aansienlik van nie-statutêre opsies. 'N Werknemer wat 'n nie-statutêre opsie moet die winskoop element van die transaksie as inkomste wat onderworpe is aan terughoubelasting rapporteer uitoefen. ISO houers sal niks op hierdie punt geen belasting verslagdoening van enige aard gemaak totdat die voorraad verkoop word aan te meld. As die voorraad verkoop is 'n kwalifiserende transaksie. dan sal die werknemer net rapporteer 'n kort of lang termyn kapitaalwins op die verkoop. As die verkoop is 'n diskwalifiserende ingesteldheid. dan sal die werknemer moet enige winskoop element Verslag van die oefening as inkomste. Voorbeeld Steve ontvang 1000 nie-statutêre voorraad opsies en 2000 aansporing voorraad opsies uit sy maatskappy. Die uitoefeningsprys vir beide is 25. Hy oefen al van beide tipes opsies sowat 13 maande later, toe die voorraad verhandel teen 40 per aandeel, en dan verkoop 1000 aandele van voorraad uit sy aansporing opsies ses maande daarna, vir 45 'n aandeel. Agt maande later, verkoop hy die res van die voorraad op 55 'n aandeel. Die eerste veiling van aansporing voorraad is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, wat beteken dat Steve sal die winskoop element van 15,000 verslag (40 werklike aandeelprys - 25 uitoefeningsprys 15 x 1000 aandele) as inkomste. Hy sal moet dieselfde met die winskoop element van sy nie-statutêre oefening te doen, sodat hy sal 30,000 addisionele W-2 inkomste moet aanmeld in die jaar van oefening. Maar hy sal net rapporteer 'n langtermyn-kapitaalwins van 30,000 (55 verkoopprys - 25 uitoefeningsprys x 1000 aandele) vir sy kwalifiserende ISO ingesteldheid. Dit sal opgemerk word dat werkgewers nie verwag om enige belasting van ISO oefeninge te weerhou, sodat diegene wat van voorneme is om 'n diskwalifiserende gesindheid maak moet sorg ter syde te stel fondse om te betaal vir die federale, staats-en plaaslike belastings. sowel as sosiale sekerheid. Medicare en Futa. Verslagdoening en AMT Hoewel kwalifiserende ISO gesindhede kan gerapporteer word as langtermynkapitaalgroei winste op die 1040, die winskoop element by oefening is ook 'n voorkeur item vir die Alternatiewe Minimum belasting. Hierdie belasting word geassesseer om filers wat groot hoeveelhede van sekere tipes inkomste, soos ISO winskoop elemente of munisipale verbandrente, en is ontwerp om te verseker dat die belastingbetaler betaal ten minste 'n minimale bedrag van belasting op inkomste wat andersins belasting - sou wees vry. Dit kan bereken word op IRS Vorm 6251. maar werknemers wat 'n groot aantal van ISOs oefen moet 'n belasting of finansiële adviseur te raadpleeg voor die tyd sodat hulle behoorlik die belastinggevolge van hul transaksies kan verwag. Die opbrengs uit die verkoop van ISO voorraad moet gerapporteer word aan IRS vorm 3921 en dan oorgedra na Bylae D. Die bottom line Incentive voorraad opsies kan aansienlike inkomste te lewer aan sy goewerneur, maar die belasting reëls vir hul oefening en verkoop kan baie kompleks in sommige gevalle wees. Hierdie artikel word slegs die hoogtepunte van hoe hierdie opsies werk en die maniere waarop hulle gebruik kan word. Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, raadpleeg jou HR verteenwoordiger of finansiële advisor. Incentive Stock Options Opdateer 8 September 2016 Incentive voorraad opsies is 'n vorm van vergoeding aan werknemers in die vorm van voorraad eerder as kontant. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan ​​is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en vorm 8949.Industry Nuus Business Wire - 2016/10/08 03:09 ET Myriad Genetics. Inc 'n leier in molekulêre diagnose en persoonlike medisyne, het vandag aangekondig dat sy myChoice MHO toets geïdentifiseer meer as dubbel die aantal pasiënte wat kan baat vind by behandeling met niraparib as alleen geïdentifiseer deur kiem baan BRCA toets. Die myChoice MHO toets geëvalueer in die NOVA studie van nirarapib, 'n navorsingsmedikasie mondelinge PARP inhibeerder wat ontwikkel is deur TESARO. Vandag se aankondiging volg. / GlobeNewswire - 2016/10/08 02:30 ET TESARO Beleggers Webcast gehou sal word by 19:00 CET / 13:00 CEST Kopenhagen, 8 Oktober, 2016-- TESARO, Inc. n onkologie gefokus biofarmaseutiese maatskappy en ENGOT, die Europese netwerk vir Ginekologiese Oncologische verhoor groepe, het vandag aangekondig die aanbieding van die niraparib Fase 3 ENGOT-OV16 / NOVA kliniese proef resultate op die ESMO 2016 Kongres, die Congress of the. / GlobeNewswire - 2016/10/08 02:15 ET Business Wire - 2016/10/08 02:15 ET Business Wire - 2016/10/08 02:15 ET Mahindra en Mahindra Bpk op Vrydag is die eerste Indiese maatskappy om aan te kondig sy interne koolstof prys van 10 per ton koolstofvrystellings. Die skuif is in ooreenstemming met sy besigheid verbintenis tot sy kweekhuisgasvrystellings met 25 oor die volgende drie jaar te verminder. Koolstof pryse is 'n internasionaal erkende besigheid hulpmiddel wat maatskappye in staat stel om hulpbronne wat belê in 'n lae-koolstof tegnologie wat help om toekomstige uitstoot en verminder te skep. / McClatchy-Tribune - 2016/10/08 12:01 ET McClatchy-Tribune - 2016/10/07 21:06 ET McClatchy-Tribune - 2016/10/07 20:34 ET AxoGen verwag om in te samel 17,5 miljoen in 'n openbare voorraad offer wat sluit op of rondom 12 Oktober, het die maatskappy aangekondig Vrydag. Die Alachua biotech maatskappy bied 2,3 miljoen aandele van gemeenskaplike voorraad aan die publiek by 7.50 per aandeel. Die onderskrywers van die offer het ook die opsie om op te koop om 350,000 addisionele aandele binne 30 days./ McClatchy-Tribune - 2016/10/07 19:22 ET Epicore BioNetworks Inc. omset effens afgeneem in fiskale 2016 as die wêreld garnale akwakultuurbedryf gereageer op verhoogde toevoer en daaropvolgende val garnale pryse. Netto inkomste het die miljoen dollar punt vir die derde agtereenvolgende year./ Kanada Tydskrif vir Letterkunde - 2016/10/07 19:12 ET Epicore BioNetworks Inc. omset effens afgeneem in fiskale 2016 as die wêreld garnale akwakultuurbedryf gereageer op verhoogde toevoer en daaropvolgende val garnale pryse. Netto inkomste het die miljoen dollar punt vir die derde agtereenvolgende year./ PR Newswire - 2016/10/07 19:12 ET Intellipharmaceutics International Inc. n farmaseutiese maatskappy wat spesialiseer in die navorsing, ontwikkeling en vervaardiging van nuwe en generiese beheerde-vrystelling en geteiken-release orale vaste dosis dwelms aangekondig dat ontvang die vandag Company tentatiewe goedkeuring van die Amerikaanse Food and Drug Administration vir die Maatskappy se verkorte nuwe dwelm aansoek om quetiapine fumaraat verleng-release tablette in die 50, 150, 200, 300 en. / GlobeNewswire - 2016/10/07 18:35 ET Kollig Innovasie Inc. het vandag aangekondig dat dit gestaak ontwikkeling van Immunoplex, 'n immuun komplekse entstof tegnologie, ten einde hulpbronne te fokus op die ontwikkeling van ander pyplyn programme. Kollig Innovasie Inc. identifiseer en verkry regte na innoverende, eie tegnologie wat ontwerp is om onvervulde mediese behoeftes aan te spreek, met die klem op skaars, opkomende en verwaarloosde siektes. Om uit te vind en te evalueer uniek. / PR Newswire - 2016/10/07 18:30 ET Ligand Pharmaceuticals Incorporated vennoot Lundbeck het vandag aangekondig dat die Amerikaanse / Business Wire - 2016/10/07 18:17 ET Genmab A / S het vandag aangekondig dat die Amerikaanse / GlobeNewswire - 2016/10/07 18:07 ET Mediese Transcription Billing. Corp het aansienlik verkry al VSA-gebaseerde mediese faktuur dienste firma MediGains bates, het gesê die maatskappy. Ingevolge die ooreenkoms is nie bekend gemaak. Hierdie bates sluit in die kliënt rekeninge, intellektuele eiendom, en buitelandse bedrywighede in Indië en Sri Lanka./ M2 Kommunikasie - 2016/10/07 18:01 ET PR Newswire - 2016/10/07 17:13 ET Thomson Reuters - 10 / 07/2016 17:00 ET DaVita Inc. n leidende onafhanklike mediese groep en 'n toonaangewende verskaffer van nier sorg dienste in die Verenigde State van Amerika, het vandag aangekondig dat dit sy kwartaallikse konferensie oproep na derde kwartaal resultate te bespreek op Woensdag 2 November sal hou, 2016, by 17:00 Eastern Time. Die maatskappy beplan om sy resultate na die mark op dieselfde dag te sluit. Hierdie oproep word ook webcast en kan verkry word by die DaVita IR web page./ PR Newswire - 2016/10/07 16:58 ET PR Newswire - 2016/10/07 16:45 ET Ensign Groep. wat het opgeleide verpleegpersoneel, rehabilitatiewe sorg dienste, hospice sorg, bygestaan ​​lewe en dringende sorg maatskappye, het sy 14 dringende sorg bedrywighede in die streek Seattle verkoop. MultiCare Health System, 'n nie-winsgewende Healthcare Group, het die bedrywighede vir onbekende terme. Terwyl ons nog glo dringende sorg is 'n belangrike gesondheidsorg diens, het ons vasgestel dat ons beter ons hulpbronne kan gebruik deur te fokus op die post-akute kontinuum. / McClatchy-Tribune - 2016/10/07 16:33 ET Gemphire Therapeutics Inc. n kliniese stadium biofarmaseutiese maatskappy gefokus op die ontwikkeling en kommersialisering van terapie vir die behandeling van dislipidemie, 'n ernstige mediese toestand wat die risiko van lewensbedreigende kardiovaskulêre siekte verhoog , het vandag aangekondig dat op 3 Oktober 2016, die Wet op Vergoeding Komitee van die raad van direkteure, wat bestaan ​​geheel en al van onafhanklike direkteure, goedgekeur drie aandele toekennings onder. / GlobeNewswire - 2016/10/07 16:30 ET Kies Mediese Holdings Corporation. sal die finansiële resultate vir die derde kwartaal geëindig 30 September, 2016 vry te stel op Donderdag, 3 November, 2016 nadat die mark gesluit. Kies Mediese sal 'n conference call met betrekking tot sy derde kwartaal resultate, sowel as sy besigheid vooruitsigte, bied op Vrydag 4 November, 2016, by 09:00 ET. Die plaaslike inbel in nommer vir die oproep is 1-877-430-7741. Die internasionale inbel in getal is 1-615-247-0054. / PR Newswire - 2016/10/07 16:30 ET glanzend Genetics. Inc het vandag aangekondig dat die onderskrywers van die voorheen aangekondig aanvanklike openbare aanbod uitgeoefen het ten volle hul opsie om 630,000 bykomende aandele van die maatskappy se gewone aandele te koop teen 'n openbare aanbod prys van 9.00 per aandeel, voor onderskrywing afslag. Al die addisionele aandele wat aangebied word deur glanzend Genetics. Credit Suisse Securities LLC en Piper Jaffray Co opgetree as mede-boek loop bestuurders. / GlobeNewswire - 2016/10/07 16:05 ET Business Wire - 2016/10/07 16:05 ET